Lohn-News zum Jahreswechsel 2022/2023

In der Welt der Unternehmensführung sind betriebswirtschaftliche Kennzahlen nicht nur Zahlen auf einem Papier; sie sind der Kompass, der Führungskräfte durch die stürmischen Meere der Wirtschaft navigiert. Aber was steckt hinter diesen Kennzahlen? Wie haben sie sich von simplen Berechnungen zu unverzichtbaren Instrumenten entwickelt, die über den Erfolg oder Misserfolg eines Unternehmens entscheiden können? In diesem umfassenden Leitfaden tauchen wir tief in das Herz der betriebswirtschaftlichen Kennzahlen ein. Wir reisen durch ihre Geschichte, erkunden ihre Bedeutung in der heutigen geschäftlichen Landschaft, und enthüllen, wie du sie meisterhaft einsetzen kannst, um dein Unternehmen auf Erfolgskurs zu bringen. Bist du bereit, die Geheimnisse zu entdecken, die in den Zahlen verborgen liegen? Dann schnall dich an, denn diese Reise ist nichts für schwache Nerven! Geschichte der betriebswirtschaftlichen Kennzahlen Die Geschichte der betriebswirtschaftlichen Kennzahlen ist eine faszinierende Reise durch die Zeit. Sie beginnt in den frühen Tagen des Handels, wo einfache Tauschgeschäfte den Grundstein für das legten, was wir heute als moderne Wirtschaft kennen. Aber wie haben sich diese Kennzahlen von rudimentären Werkzeugen zu den komplexen Instrumenten entwickelt, die sie heute sind? Ursprünge und Entwicklung Die ersten betriebswirtschaftlichen Kennzahlen waren vermutlich so einfach wie der Vergleich von Aufwand und Ertrag in der Landwirtschaft. Doch mit der industriellen Revolution und der zunehmenden Komplexität des Handels mussten auch die Methoden zur Messung des Erfolgs verfeinert werden. Unternehmen begannen, Kennzahlen wie Rentabilität, Liquidität und Eigenkapitalrendite zu verwenden, um ihre Position im Markt besser zu verstehen. Doch die wahre Evolution fand im 20. Jahrhundert statt, als Wirtschaftswissenschaftler und Unternehmer begannen, das Konzept der „Key Performance Indicators“ (KPIs) zu entwickeln. Diese KPIs, die spezifische finanzielle und nicht-finanzielle Faktoren messen, revolutionierten die Art und Weise, wie Unternehmen ihre Ziele setzen und ihre Leistung bewerten. Historische Bedeutung und Einfluss auf die Geschäftswelt Aber warum ist diese Geschichte wichtig? Weil sie zeigt, wie betriebswirtschaftliche Kennzahlen zu einem Spiegel der Wirtschaft selbst geworden sind. Sie reflektieren die Höhen und Tiefen des Marktes, die Herausforderungen, denen sich Unternehmen gegenübersehen, und die innovativen Strategien, die sie entwickeln, um zu überleben und zu gedeihen. Die Geschichte lehrt uns auch, dass Kennzahlen nicht in Stein gemeißelt sind. Sie entwickeln sich weiter, um den sich ändernden Anforderungen der Wirtschaft gerecht zu werden. Und in unserer heutigen, von Daten angetriebenen Welt, ist ihre Rolle noch kritischer geworden. Unternehmen, die diese Zahlen verstehen und nutzen, können sich einen entscheidenden Vorteil in einem hart umkämpften Markt sichern. Grundlegende betriebswirtschaftliche Kennzahlen Jetzt, da wir einen Einblick in die Geschichte haben, lass uns die grundlegenden betriebswirtschaftlichen Kennzahlen erforschen, die jedes Unternehmen kennen muss. Diese Kennzahlen sind das Rückgrat deiner finanziellen Gesundheit, und sie zu verstehen, ist der erste Schritt, um dein Unternehmen auf Erfolgskurs zu bringen. Definition und Beispiele Was genau sind betriebswirtschaftliche Kennzahlen? Einfach ausgedrückt, sind es messbare Werte, die anzeigen, wie effektiv ein Unternehmen in verschiedenen Bereichen operiert. Hier sind einige Beispiele: Rentabilität: Möchtest du wissen, wie profitabel dein Unternehmen ist? Dann schau dir Kennzahlen wie die Umsatzrendite oder den Gewinn vor Zinsen und Steuern (EBIT) an. Diese Zahlen geben dir einen klaren Einblick, wie effektiv dein Unternehmen sein Kapital einsetzt, um Gewinn zu erzielen.   Liquidität: Diese Kennzahlen, wie die current ratio (Verhältnis von Umlaufvermögen zu kurzfristigen Verbindlichkeiten) und die quick ratio (zeigt an, wie gut ein Unternehmen seine kurzfristigen Verbindlichkeiten ohne Verkauf von Inventar begleichen kann), sind entscheidend, um die Fähigkeit deines Unternehmens zu beurteilen, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen.   Effizienz: Wie effizient nutzt dein Unternehmen seine Ressourcen? Kennzahlen wie die Umschlagshäufigkeit des Inventars und die Tage Verkauf ausstehend (DSO) können Aufschluss darüber geben, wie gut du dein Kapital und deine Ressourcen verwaltest. Erläuterung der Formeln und deren Anwendung   Aber diese Kennzahlen sind nicht nur theoretisch. Sie haben praktische Anwendungen, die dir helfen können, fundierte Entscheidungen zu treffen. Zum Beispiel:   Die Formel für die Umsatzrendite ist Gesamtertrag / Gesamtumsatz. Eine hohe Umsatzrendite deutet auf eine effiziente Geschäftsführung und eine starke Marktposition hin.   Die quick ratio wird berechnet als (Umlaufvermögen – Vorräte) / kurzfristige Verbindlichkeiten. Ein Wert von über 1 deutet darauf hin, dass dein Unternehmen gut positioniert ist, um seine aktuellen finanziellen Verpflichtungen zu erfüllen   Die Umschlagshäufigkeit des Inventars zeigt, wie oft ein Unternehmen sein Inventar in einem bestimmten Zeitraum verkauft und ersetzt. Es wird berechnet als Kosten der verkauften Waren / Durchschnittliches Inventar. Ein höherer Wert deutet auf eine effiziente Verwaltung des Inventars und eine starke Nachfrage nach deinen Produkten hin.   Diese Formeln sind nicht nur Zahlen; sie sind Werkzeuge in deinem Arsenal. Indem du lernst, sie zu berechnen und zu interpretieren, kannst du die Leistung deines Unternehmens verbessern und einen klaren Weg zum Erfolg ebnen.   Wichtige Betriebswirtschaftliche Kennzahlen: Ein Überblick Name der Kennzahl Nutzen Berechnungsformel Beispielrechnung Umsatzrendite Misst die Rentabilität aus dem Verkauf nach allen Aufwendungen. (Nettogewinn / Umsatzerlöse) * 100 (50.000€ / 200.000€) * 100 = 25% Eigenkapitalquote Zeigt den Anteil des finanzierten Vermögens durch die Eigentümer. (Eigenkapital / Gesamtkapital) * 100 (150.000€ / 300.000€) * 100 = 50% Liquidität 1. Grades Misst die Fähigkeit, kurzfristige Verbindlichkeiten zu decken. (Flüssige Mittel / kurzfristige Verbindlichkeiten) (20.000€ / 40.000€) = 0,5 EBIT-Marge Zeigt die betriebliche Rentabilität vor Zinsen und Steuern. (EBIT / Umsatzerlöse) * 100 (30.000€ / 200.000€) * 100 = 15% Working Capital Misst die Effizienz und kurzfristige finanzielle Gesundheit. Umlaufvermögen – kurzfristige Verbindlichkeiten 60.000€ – 40.000€ = 20.000€ Gesamtkapitalrendite Gibt an, wie effektiv das Unternehmen sein Gesamtkapital einsetzt. (Gewinn / Gesamtkapital) * 100 (50.000€ / 500.000€) * 100 = 10% Anlagendeckungsgrad II Zeigt, wie das Anlagevermögen durch Eigenkapital und langfristiges Fremdkapital gedeckt ist. (Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital) / Anlagevermögen (150.000€ + 100.000€) / 200.000€ = 1,25 Bedeutung der Kennzahlen in der Unternehmensführung Erfolg in der Geschäftswelt ist kein Zufall; es ist das Ergebnis sorgfältiger Planung und strategischer Entscheidungen. Hier spielen betriebswirtschaftliche Kennzahlen eine entscheidende Rolle. Sie bieten nicht nur einen klaren Überblick über die aktuelle Leistung, sondern auch wertvolle Einblicke, die Führungskräfte bei der Steuerung ihrer Unternehmen unterstützen. Steuerliche Aspekte beim Betrieb einer Photovoltaikanlage Stell dir vor, du steuerst ein Schiff durch stürmische Gewässer. Ohne Kompass oder Karte

Wir leben in einer Zeit, in welcher der Klimawandel und die Energiewende die zentralen Themen der Gesellschaft sind. Genau deswegen gewinnen erneuerbare Energien immer mehr an Bedeutung. Ganz weit vorne sind hierbei die Photovoltaikanlagen. Durch diese kann man nachhaltig saubere Energie erzeugen. Das ist jedoch noch nicht alles, denn man sollte nicht nur die ökologischen und wirtschaftlichen Aspekte betrachten. Wenn du dich für Photovoltaikanlagen interessierst, solltest du die steuerlichen Implikationen nicht außer Acht lassen. Warum das so ist, erfährst du im weiteren Text. Relevanz von steuerlichen Aspekten bei Photovoltaikanlagen Wer Photovoltaikanlagen betreibt, sollte sich unbedingt mit den steuerlichen Aspekten auseinandersetzen, denn diese haben eine große Bedeutung. Nicht nur beim Kauf oder der Installation können steuerliche Fragen aufkommen, sondern auch während die Anlagen in Betrieb sind. Hier ist es wichtig, diese richtig zu behandeln. Tatsächlich können sie nämlich Auswirkungen auf die Einkommen- und Umsatzsteuer haben. Zudem können mögliche Abschreibungen oder andere Vorteile durch die Photovoltaikanlagen entstehen. Informiere dich deshalb gut über die Regelungen und Bestimmungen. So kannst du es vermeiden, Fehler zu machen und nutzt deine Vorteile optimal. Grundlagen Photovoltaikanlagen Definition und Funktion einer Photovoltaikanlage Ehe wir die steuerlichen Aspekte genau betrachten, gebe ich dir einen Überblick rund um die Photovoltaikanlagen. Wenn man diese mit Fantasie betrachtet, könnte man meinen, dass sie Zauberer sind, denn deren Aufgabe ist es, das Sonnenlicht aufzufangen und dieses mithilfe von Solarzellen in elektrische Energie umzuwandeln. Die Bestandteile der Anlage sind Solarmodule, Wechselrichter und noch einige andere Komponenten, die dafür sorgen, dass Sonnenlicht in Energie umgewandelt wird. Überblick über den Markt und die Bedeutung der Photovoltaik in der Energiegewinnung Die Photovoltaik hat sich in den letzten Jahren zu einer der wichtigsten Technologien in der Energiegewinnung entwickelt. Der Markt für Photovoltaikanlagen wächst kontinuierlich, da sie eine umweltfreundliche und erneuerbare Energiequelle darstellen. Im Zuge des Ausbaus erneuerbarer Energien haben Regierungen weltweit verschiedene Anreize und Förderprogramme geschaffen, um den Einsatz von Photovoltaik zu unterstützen. Photovoltaikanlagen und die Umsatzsteuer Erklärung der Umsatzsteuerpflicht bei Photovoltaikanlagen Beim Kauf und Betrieb einer Photovoltaikanlage fallen umsatzsteuerliche Aspekte an. Grundsätzlich gilt, dass der Verkauf von selbst erzeugtem Strom umsatzsteuerpflichtig ist. Das bedeutet, dass du als Betreiber der Anlage in der Regel Umsatzsteuer auf den verkauften Strom berechnen und an das Finanzamt abführen musst. Aktuelle Regelungen zur Umsatzsteuer bei Photovoltaikanlagen für 2023 Die Regelungen zur Umsatzsteuer bei Photovoltaikanlagen können sich von Jahr zu Jahr ändern. Es ist daher wichtig, sich über die aktuellen Bestimmungen zu informieren. Ab dem 01.01.2023 gilt im Rahmen des JStG 2022 (Jahressteuergesetz) eine neue Maßnahme der Bundesregierung in Bezug auf die Umsatzsteuer für bestimmte PV-Anlagen. Erstmals wird ein Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation dieser Anlagen eingeführt. Diese Änderung betrifft die Lieferung von Solarmodulen und aller wesentlichen Komponenten, die für den Betrieb einer Photovoltaikanlage erforderlich sind, sowie die Installation der Anlage. Das Ziel dieser Maßnahme besteht darin, Betreiber von PV-Anlagen von übermäßigem Bürokratieaufwand zu entlasten. Für welche Leistungsempfänger gilt der Nullsteuersatz und wie muss der Leistende dies nachweisen? Der Nullsteuersatz in der Umsatzsteuer für die Lieferung und Installation von bestimmten PV-Anlagen gilt für Leistungsempfänger, die PV-Anlagen für die Erzeugung von Strom nutzen. Der Leistende muss nachweisen, dass die Anlagen tatsächlich für diesen Zweck eingesetzt werden. Es können beispielsweise Nachweise über den Anschluss an das Stromnetz oder die Registrierung beim zuständigen Netzbetreiber erforderlich sein.   Welche Nebenleistungen werden vom Nullsteuersatz miterfasst und was sind wesentliche Komponenten? Der Nullsteuersatz gilt nicht nur für die Lieferung von Solarmodulen, sondern auch für alle wesentlichen Komponenten, die für den Betrieb einer Photovoltaikanlage erforderlich sind. Dazu zählen beispielsweise Wechselrichter, Montagesysteme, Verkabelung und Speichersysteme. Auch die Installation der Anlage fällt unter den Nullsteuersatz.   Für welche PV-Anlagen muss noch der Steuersatz von 19% abgerechnet werden? Der Steuersatz von 19% muss weiterhin für PV-Anlagen abgerechnet werden, die nicht unter die spezifischen Kriterien fallen, die für den Nullsteuersatz gelten. Beispielsweise könnten PV-Anlagen für andere Zwecke als die Stromerzeugung oder für gewerbliche Nutzung vom regulären Steuersatz betroffen sein.   Was gilt für Altanlagen? Für Altanlagen, also bereits bestehende PV-Anlagen, gelten in der Regel die Steuersätze, die zum Zeitpunkt ihrer Inbetriebnahme galten. Die Einführung des Nullsteuersatzes betrifft in der Regel Neuinstallationen ab dem 01.01.2023. Allerdings können spezifische Regelungen je nach Gesetzgebung und Übergangsbestimmungen in verschiedenen Ländern oder Regionen variieren. Es ist daher ratsam, sich bei steuerlichen Fragen zu Altanlagen an einen Steuerberater oder eine zuständige Behörde zu wenden, um genaue Informationen zu erhalten. Steuerliche Aspekte beim Betrieb einer Photovoltaikanlage Einkommensteuerliche Aspekte: Einnahmen aus Stromverkauf Beim Verkauf des selbst erzeugten Stroms können für dich außerdem einkommensteuerliche Aspekte relevant werden. Auch hier hat der Gesetzgeber mit JStG 2022 deutlich nachgebessert. Die Änderungen gelten bereits für das Besteuerungsjahr 2022.Wer eine PV-Anlage betreibt, erzielt grundsätzlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Hierfür muss eine Gewinnermittlung (Anlage EÜR) erstellt werden. Als Vereinfachungsregelung wurde nunmehr die Möglichkeit geschaffen, den Betrieb bestimmter PV-Anlagen steuerfrei zu stellen. Damit entfällt auch die Angabe in der Einkommensteuer. Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen laut BMF-Schreiben vom 17.07.2023 Für Dich haben wir die wichtigsten Punkte aus dem Schreiben „Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen“ des Bundesministerium für Finanzen kurz zusammengefasst. Bei der Steuerfreiheit der Einnahmen und Entnahmen im Zusammenhang mit dem Betrieb von PV-Anlagen sind gewisse Höchstgrenzen zu beachten, wobei hier auf die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister abgestellt wird. Ob eine PV-Anlage begünstigt ist, kommt zunächst auf die Art des Gebäudes an und wie hoch die maximale Leistung der Anlage in kw (peak) ist, z.B. Einfamilienhaus: 30 kW (peak) Zu Wohnzwecken dienendes Zwei-/Mehrfamilienhaus: 15 kW (peak) je Wohneinheit gemischt genutzte Immobilie: 15 kW (peak) je Wohn-/Gewerbeeinheit nicht Wohnzwecken dienendes Gebäude, z. B. Gewerbeimmobilie mit einer Gewerbeeinheit, Garagengrundstück: 30 kW (peak) Gewerbeimmobilie mit mehreren Gewerbeeinheiten: 15 kW (peak) je Gewerbeeinheit    Im nächsten Schritt ist zu prüfen, ob insgesamt eine Obergrenze von 100 kW (peak) pro Steuerpflichtigen oder Mitunternehmerschaft nicht überschritten wird. Nur dann kommt die Anwendung der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 72 EStG in Betracht. Das BMF nimmt außerdem Stellung zu folgenden Themen: Umfang der Steuerbefreiung Investitionsabzugsbeträge Betriebsausgabenabzugsverbot Zeitlicher Anwendungsbereich Beachte: Die Frist für die Antragstellung auf Anwendung der Vereinfachungsregelung nach dem BMF-Schreiben vom 29. Oktober 2021 für Photovoltaikanlagen, die bis

Das BAG hat in seinem Beschluss vom 13.9.2022 (1 ABR 22/21) entschieden, dass Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet sind, die gesamte Arbeitszeit ihrer Arbeitnehmer zu erfassen. Eine bestimmte Form der Aufzeichnung ist nicht vorgeschrieben. Es ist also ausreichend, wenn Arbeitnehmer handschriftlich Beginn und Ende sowie die Pausenzeiten und die Gesamtstundenzahl aufzeichnen. Ab Januar 2023 erhalten Arbeitgeber die Daten zur Arbeitsunfähigkeit ihrer Mitarbeiter von den Krankenkassen nur noch elektronisch. Für Arbeitgeber wird das Meldeverfahren zur elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) somit verpflichtend. Die Krankenkassen stellen den Arbeitgebern nach Eingang der digitalen Arbeitsunfähigkeitsdaten eine Meldung zum elektronischen Abruf bereit. Die Arbeitnehmer müssen ihre Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung nicht mehr in Papierform ihrem Arbeitgeber vorlegen, sind aber weiterhin verpflichtet, den Arbeitgeber unverzüglich über die Arbeitsunfähigkeit und die Fehlzeit zu informieren. Das eAU-Verfahren gilt für gesetzlich krankenversicherte Arbeitnehmer sowie auch für Minijobber im gewerblichen Bereich Für für privat krankenversicherte Arbeitnehmer und Minijobber in Privathaushalten findet das Verfahren keine Anwendung. Der Übergangsbereich wird zum 01.01.2023 ausgeweitet, in dem die obere Entgeltgrenze von bisher 1.600 € auf 2.000 € angehoben wird. Die Sozialversicherungsbeiträge werden bei einem Midijobber (520,01 €-2.000,00 €) von einem reduzierten Betrag berechnet. Minijobber können sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Bislang konnte dieser Befreiungsantrag ausschließlich in Schriftform dem Arbeitgeber übergeben werden. Nunmehr wurde die Möglichkeit geschaffen, dass der Beschäftigte vom 1.1.2023 an den Antrag seinem Arbeitgeber auch elektronisch übermitteln kann. Nicht geändert hat sich, dass der Befreiungsantrag vom Arbeitgeber zu den Entgeltunterlagen zu nehmen ist. Bei den vorgenannten Hinweisen handelt es sich nicht um abschließende Informationen und können daher eine persönliche Beratung nicht ersetzen. Gerne stehen wir Ihnen für einen Beratungstermin zur Verfügung.